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如何进行财税处理?经典案例!
2017/05/1797

 

 公司为员工提供免费午餐和晚餐,产生的费用应该如何进行财税处理呢?今天为福建仁和会计为大家分享一个税务稽查中的典型案例,供大家参考。

  案例:A公司成立于2015年7月,是增值税一般纳税人企业,从事餐饮、住宿业务。2016年7月开始对外营业。审计人员在对该公司的增值税进行专项审计时,发现下列事项:

  1. A公司设有员工餐厅,专门为本单位工作人员提供免费午餐和晚餐。就餐耗用的食材,按使用数量、单价和适用税率(征收率)计算应转出进项税额。以2016年12月为例,当月耗用食材15000元,进项税额转出金额1390元。会计处理如下:

  借:应付职工薪酬——职工福利  1390

  贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)  1390

  2016年5月~12月,累计转出进项税额额10340元。

  2. 用自建公寓楼为本单位员工提供有偿住宿服务。企业制度规定,对入住公寓楼员工,按每平方米4元,在每月支付工资时收取租金。其中2016年12月,收取员工房租2880元,会计处理如下:

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