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仁和会计小讲堂 出纳工作的具体流程
2014/11/05711

 出纳工作作为会计工作的一个重要岗位,有着专门的操作技术和工作规则。凭证如何填,日记账怎样记都很有学问,就连保险柜的使用与管理也是很讲究的。因此,要做好出纳工作,一方面要求经过一定的职业教育,另一方面也需要在实践中不断积累经验,掌握其工作要领,熟练使用现代化办公工具,做一个合格的出纳人员。仁和今天就为学员说说出纳工作的具体流程,主要包含6个方面:

      (1)出纳的工作。
      ①办理银行存款和现金领取。
      ②负责支票,汇票,发票,收据管理。
      ③做银行账和现金账,并负责保管财务章。
      ④负责报销差旅费的工作。员工出差分借支和不可借支,若需要借支就必须填写借支单,然后交总经理审批签名,交由财务审核,确认无误后,由出纳发款。员工出差回来后,据实填写支付证明单,并在支付证明后面贴上收据或发票,先交由证明人签名,然后由总经理签名,进行实报实销,再经会计审核后,由出纳给予报销。
      ⑤员工工资的发放。

      (2)出纳工作细则。
      ①工作事项及审验等程序。

      ②失误防范及纠正程序。

      (3)现金收付。
      ①现金收付的,要当面点清金额,并注意票面的真伪。若收到假币予以没收,由责任人负责。
      ②现金一经付清,应在原单据上加盖“现金付讫章”。多付或少付金额,由责任人负责。
      ③把每日收到的现金送到银行。

      (4)不得“坐支”。
      ①每日做好日常的现金盘存工作,做到账实相符。做好现金结报单,防止现金盈亏。
      ②一般不办理大面额现金的支付业务,大额支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。
      ③员工外出借款无论金额多少,都须总经理签字,批准并用借支单借款。若无批准借款,引起纠纷,由责任人自负。

      (5)银行账处理。
      ①登记银行日记账时先分清账户,避免张冠李戴。开汇兑手续。
      ②每日结出各账户存款余额,以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况,以调度资金。 每日下班之前填制结报单。
      ③保管好各种空白支票,不得随意乱放。
      ④公司账务章平时由出纳保管。 每日下班后上交财务章。

      (6)报销审核。
      ①在支付证明单上经办人是否签字,证明人是否签字。若无,应补。
      ②附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有,问明原因或不予报销。
      ③正规发票是否与收据混贴。若有,应分开贴。
      ④支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过,应重填。
      ⑤大、小写金额是否相符。若不相符,应更正重填。
      ⑥报销内容是否属合理的报销。若不属,应拒绝报销,有特殊原因,应经审批。
      ⑦支付证明单上是否有总经理签字。若无,不予报销。

 

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